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新亚电子今日跌停收到现金远逊营收大客户负债70亿


  中国经济网【中国经济网正式发布于2003年7月28日,目前拥有时政社会、产业市场、财经证券、国际经济、区域经济等内容板块,下设宏观经济、理财、消费、股市、食品等涵盖经济生活各领域的综合频道100多个,每天对外发布新闻信息10000条左右。】北京【《北京-中关村》为王持久作词,孙川谱曲,蔡国庆演唱的晚会歌曲,赞美了北京中关村作为电子科技产品的聚集地飞速发展。】1月11日讯新亚电子(行情605277,诊股)股份有限公司(简称“新亚电子”,605227.SH)今日跌停,盘中最高报26.77元,最低报26.59元。此前该股连续3个交易日涨停。截至今日收盘,新亚电子报26.59元,跌9.99%,成交额8283.69万元,振幅【振动物体离开平衡位置的最大距离叫振动的振幅。】0.61%,换手率9.34%。

  新亚电子主要生产消费电子及工业控制线材、汽车电子线材、高频数据线材和特种线材等系列产品。公司主导产品应用于家用电器、计算机、智能化办公、工业控制设备、汽车电子、数据服务器及新能源科技等领域。

  新亚电子于1月6日在上交所主板上市,发行数量为3336.00万股,发行价格为16.95元/股,保荐机构【保荐机构,又称保荐人。】长江证券【长江证券,即长江证券股份有限公司,前身为湖北证券公司,成立于1991年3月18日,注册地为武汉。】(行情000783,诊股)承销保荐有限公司,保荐代表人【保荐代表人是指上市后备企业和证监会之间的中介,相当于这家企业的代表,向证监会作担保推荐企业上市。】为王珏、邹棉文。新亚电子的控股股东为利新控股,其直接持有公司40.00%股份。公司实际控制人【实际控制人,是指虽不是公司的股东,但通过投资关系、协议或者其他安排,能够实际支配公司行为的人。】为赵战兵,其直接持有新亚电子26.61%的股份,另通过利新控股间接控制公司40.00%的股份,直接和间接合计控制公司66.61%的股份。

  新亚电子本次募集资金总额为5.65亿元,扣除发行费用后,募集资金净额为5.23亿元,其中3.83亿元用于年产385万公里智能化精细数控线材扩能建设项目,4000.00万元用于技术研发中心建设项目,1.00亿元用于补充流动资金。

  新亚电子本次上市发行费用为4283.89万元,其中保荐机构长江证券承销保荐有限公司获得保荐及承销费用2813.03万元,天健会计师事务所(特殊普通合伙)获得审计和验资费用600.00万元,国浩律师(上海)事务所获得律师费用306.60万元。

  过去三年一期,新亚电子销售商品、提供劳务收到的现金远不及营业收入【营业收入是从事主营业务所取得的收入。】。2017年、2018年、2019年、2020年1-6月,新亚电子实现营业收入分别为8.74亿元、8.97亿元、9.29亿元、4.07亿元;销售商品、提供劳务收到的现金分别为4.29亿元、5.61亿元、5.54亿元、2.68亿元。

  同期,新亚电子实现归属于母公司所有者的净利润分别为5072.84万元、1.06亿元、1.08亿元、5221.37万元;经营活动产生的现金流量净额【编制现金流量表的难点在于确定经营活动产生的现金流量净额,由于筹资活动和投资活动在企业业务中相对较少,财务数据容易获取,因此这两项活动的现金流量项目容易填列,并容易确保这两项活动的现金流量净额结果正确,从而根据该公式计算得出的经营活动产生的现金流量净额也容易确保正确。】分别为5907.09万元、9076.83万元、1.15亿元、4564.91万元。

  2017年末至2020年6月末,新亚电子资产总计分别为5.94亿元、4.79亿元、5.64亿元、5.70亿元,其中,货币资金分别为4475.88万元、6402.31万元、7093.85万元、6710.00万元。

  上述同期,新亚电子负债合计分别为3.64亿元、1.93亿元、1.89亿元、1.43亿元,其中,短期借款分别为1.77亿元、8950.00万元、4165.76万元、2963.12万元。

  2020年1-9月,公司实现营业收入6.77亿元,较上年同期上涨2.12%;净利润7919.43万元,较上年同期上涨11.61%;扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润7751.23万元,较上年同期上涨15.00%。

  新亚电子预计2020年营业收入为9.48亿元,较上年同期上升2.06%;预计净利润为1.11亿元,较上年同期上升2.33%;预计扣非后归属于公司普通股股东的净利润为1.09亿元,较上年同期上升10.92%。

  据《证券市场红周刊》报道,核算新亚电子2017年、2018年和2019年上半年的营收数据,发现其在财务数据勾稽上存在较大的数据异常,令人疑惑。

  2017年、2018年、2019年上半年,新亚电子营业收入分别为8.74亿元、8.97亿元和4.39亿元,其中境内营收分别为7.36亿元、7.67亿元和3.75亿元,若依据招股书中所提到的增值税率【增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。】政策,2018年4月之后为16%、2019年4月之后为13%,那么假设新亚电子2017年增值税率为17%、2018年为16%、2019年上半年为13%,则其2017年至2019年上半年境内含税营收大致为8.62亿元、8.9亿元和4.23亿元(由于假设增值税率的因素,实际上的境内含税营收应该更高一些),叠加境外营收,则新亚电子2017年至2019年上半年的含税总营收大体为9.99亿元、10.19亿元和4.88亿元。

  同期的2017年至2019年上半年的合并现金流量表【合并现金流量表反映企业集团在某一时期内营业活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流入、现金流出和现金净变化情况的会计报表。】数据显示,公司“销售商品、提供劳务收到的现金”分别为4.29亿元、5.61亿元和2.66亿元,此外,同期公司预收款项新减少金额分别为53.06万元、145.46万元和71.78万元。对冲同期与现金收入相关的预收款项影响,则与2017年、2018年、2019年上半年营收相关的现金流入了4.3亿元、5.62亿元和2.67亿元。

  将这两年的含税营收与现金收入数据勾稽,则2017年至2019年上半年,含税总营收比现金收入都分别多出5.7亿元、4.57亿元和2.21亿元。理论上,同期的应收款项应该新增这些金额。

  然而,在这两年一期的资产负债表【资产负债表(the Balance Sheet)亦称财务状况表,表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表,资产负债表利用会计平衡原则,将合乎会计原则的资产、负债、股东权益”交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块,在经过分录、转帐、分类帐、试算、调整等等会计程序后,以特定日期的静态企业情况为基准,浓缩成一张报表。】中,新亚电子的应收账款(包含坏账准备【坏账准备是指企业的应收款项(含应收账款、其他应收款等)计提的,是备抵账户。】)、应收票据【应收票据是由付款人或收款人签发、由付款人承兑、到期无条件付款的一种书面凭证。】合计分别为3.12亿元、2.73亿元和2.61亿元,相比上一年年末相同项数据,2017年仅增加7949万元,2018年和2019年上半年不仅未增加,反而还减少了3881万元和1195万元。由此可见,这两年一期的数据差异与理论金额相差巨大,分别相差了4.9亿元、4.96亿元和2.33亿元。

  值得注意的是,新亚电子披露了报告期【报告期加权综合指数又称帕氏指数,是1874年德国学者帕煦(Paasche)所提出的一种指数计算方法。】内的应收票据背书金额,即2017年至2019年上半年分别为2.18亿元、1.96亿元和2亿元,然而即使考虑到这个影响,仍然分别存在2.72亿元、3亿元和3264.9万元的数据差异。要知道,2017年至2019年上半年,新亚电子的总营收仅有8.74亿元、8.97亿元和4.39亿元,存在疑问的营收数据占比已经很高,若考虑实际含税营收应该比理论推算金额要大,则差异金额将比这些数字还要大。

  新亚电子第一大客户得润电子(行情002055,诊股)2019年巨亏近6亿,负债70亿。据招股书显示,自2016年至2019年,公司第一大客户均为上市公司得润电子。报告期内,新亚电子对得润电子销售额分别为5626.41万元、7357.57万元、7279.86万元、6766.83万元,占收入总额的比例分别为9.19%、8.42%、8.12%和7.29%。

  但是得润电子的2019年年报显示,归属于母公司净利润-5.85亿元,同比下降324.30%。

  对于业绩变动的原因,得润电子表示,受国内经济下行压力加大特别是国内汽车行业出现大幅下滑影响,同时因实施新金融工具准则影响,公司计提了大额资产减值准备约6.75亿元,致使公司营业利润、利润总额大幅下滑。

  特别是得润电子对众泰汽车股份有限公司及其关联公司的应收账款为7864.92万元,预计全部难以收回,对其计提100%坏账准备。另外得润电子的负债高达70.77亿元,其中流动负债达到了60.33亿元。

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